Każdy podatnik raz w roku ma możliwość zmiany formy opodatkowania. W tym artykule omówimy jak to zrobić, jakich terminów należy dotrzymać oraz na co zwracać uwagę wybierając nową formę opodatkowania.
Aby dokonać zmiany formy opodatkowania na kolejny rok, konieczne jest złożenie zgłoszenia do 20. dnia miesiąca następującego po tym, w którym uzyskano pierwszy przychód w nowym roku podatkowym. Wyjątkiem jest uzyskanie pierwszego dochodu w grudniu. W tej sytuacji mamy czas na zmianę formy opodatkowania do końca roku, czyli do 31 grudnia danego roku.
W nieco innej sytuacji znajdują się przedsiębiorcy, który chce zmienić formę opodatkowania z karty podatkowej na inną. Oświadczenie o zmianie formy opodatkowania w tym przypadku należy złożyć nie później niż 20 stycznia 2024 roku.
Formę opodatkowania można zmienić przez zgłoszenie CEIDG lub wysyłając oświadczenie osobiście, listownie bądź elektronicznie – do urzędu skarbowego.
Dokonanie zmiany po upływie terminu staje się nieskuteczne, co skutkuje utrzymaniem dotychczasowego trybu opodatkowania.
Rok 2024 niestety nie przyniesie nam, tak jak to było możliwe w 2023 roku wstecznej zmiany formy opodatkowania.
Aktualnie dostępne formy opodatkowania:
● Skala podatkowa – obowiązuje 12% stawka do 120 000 zł dochodu rocznie i 32% dla nadwyżki dla tej kwoty. Dodatkowo w przypadku tej formy możesz skorzystać z kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł.
● Podatek liniowy – objęty jest stawką 19% bez względu na wysokość dochodów. Zalecany jest firmom, które notują dochody wyższe niż wspomniane 120 000 zł rocznie.
● Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – ustalony procent podatku, którego podstawą jest uzyskiwany przychód, a nie dochód jak w przypadku dwóch pierwszych form opodatkowania (2%-17%).
Wybrane cechy każdej z form opodatkowania:
*wysokość składek zdrowotnych przy skali podatkowej oraz na podatku liniowym nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia krajowego na dany rok.
** maksymalny limit odliczenia składek zdrowotnych na podatku liniowym jest określony ustawą i w 2024 roku wynosi 11 600 zł.
Podstawa wymiaru składki zdrowotnej na ryczałcie jest wyliczana według trzech stawek:
● 60% przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach nieprzekraczających 60 000 zł,
● 100% przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach w przedziale od 60 000 zł do 300 000 zł,
● 180% przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach przekraczających 300 000 zł.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne dla ryczałtowców wynosi 9% podstawy jej wymiaru.
Wybór formy opodatkowania jest kwestią indywidualną każdego przedsiębiorcy, jednak przed podjęciem decyzji należy wziąć pod uwagę:
● czy wszystkie trzy formy opodatkowania są dla mnie dostępne,
● jakie są moje przewidywane przychody,
● jakie są moje przewidywane koszty,
● różne wysokości składek zdrowotnych,
● jaka jest stawka podatku,
● czy mogę rozliczać się z małżonkiem,
● czy przysługują ulgi podatkowe.
Źródło: KLB
